1、领导期的一般纳税人取得增值税进项专用fa票当月认证次月低扣。

2、如果你公司五月份的销项比进项多而这个进项必须是四月份已经认证了的不是五月份认证的那么例如销项增值税是5万进项增值税是2万（四月份已经认证）就是说要交增值税3万（5-2）是在6月十五日前必须要用银行存款交这个3万元的增值税不能等到下个月用进项税额抵扣因为下个月认证的进项fa票要到下下个月才气抵扣；

1、领导期的一般纳税人取得增值税进项专用fa票当月认证次月低扣。实际上你在四月份取得增值税是39230.78元的进项fa票在四月三十日前就应该认证在五月份就可以低扣了但你现在还没有认证（准备过两天就认证）那你只能到六月份低扣了。

你现在：5月5号公司销售一批原料总价钱是111000元增值税是16128.21元那么在六月十五日前申报五月份的增值税时只能全额交了也就是交增值税16128.21元到七月十五日前申报六月份的时候才气把即将认证的四月份取得增值税是39230.78元的进项fa票数字填到“增值税申报表附表（二）的第三栏“前期认证相符且本期申报抵扣”算是六月份抵扣；

3、如果该月没有要缴纳的增值税地方税务局的都会维护建设税、教育费附加就不用交了因为都会维护建设税、教育费附加的计税依据是应该交纳的增值税没有应交增值税就不行能交都会维护建设税、教育费附加。

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